Ordinul ANAF 779/2024, publicat în Monitorul Oficial și în vigoare din 22 aprilie 2024, aduce schimbări importante în domeniul declarării impozitelor, taxelor și contribuțiilor sociale. Aceste modificări se concentrează pe semnalarea distinctă a corecturilor de impozite și taxe efectuate după primirea notificărilor de conformare, introducerea Sistemului Informatic de Interes Strategic Național (SIISN) și utilizarea modulelor pentru analiza informațiilor de la contribuabili.

Contextul și importanța modificărilor

Scopul principal al Ordinului ANAF 779/2024 este de a monitoriza mai eficient veniturile la bugetul de stat și de a îmbunătăți conformarea fiscală a contribuabililor. Aceasta vine în contextul în care digitalizarea și utilizarea sistemelor informatice devin instrumente esențiale în administrarea fiscală, dar și în activitatea contribuabililor.

Notificările de conformare

Notificările de conformare sunt instrumente preventive utilizate de ANAF pentru a semnala contribuabililor riscurile și erorile fiscale identificate, permițându-le să corecteze eventualele erori înainte de a fi selectați pentru o inspecție fiscală. Conform Codului de procedură fiscală, notificările de conformare sunt transmise înainte de selectarea pentru inspecția fiscală, oferind contribuabililor oportunitatea de a se conforma voluntar.

Modificări la declarațiile fiscale

Ordinul aduce modificări la mai multe declarații fiscale, introducând casete rectificative pentru corecturile efectuate în urma notificărilor de conformare. Declarațiile vizate de modificare sunt:

• Declarația 101: Impozit pe profit;
• Declarația 101 Grup fiscal: Impozit pe profit pentru grupuri fiscale;
• Declarația 300: Decontul de TVA;
• Declarația 301: Decontul special de TVA;
• Declarația 307: Sumele din ajustarea/corecția ajustărilor/regularizarea TVA;
• Declarația 311: TVA colectată datorată de cei cu codul de taxă anulat;
• Declarația 710: Declarația rectificativă privind taxele și impozitele declarate prin formularul 100.

În cazul formularelor 101, 301, 307, 311 și 710 s-a introdus o căsuță specială de bifat pentru situațiile în care corecturile sunt făcute ca urmare a unei notificări de conformare. Pentru formularul 300, ANAF a introdus o cerere specială de corectare a erorilor materiale, reglementată prin Ordinul ANAF 3604/2015.

Introducerea SIISN

Sistemul Informatic de Interes Strategic Național (SIISN) și modulele aferente sunt esențiale pentru noua strategie de monitorizare și analiză a veniturilor fiscale. Sub umbrela SIISN se regăsesc sisteme precum:

• e-Factura: Acest sistem permite emiterea și transmiterea facturilor în format electronic, asigurând un flux de informații rapid și securizat între contribuabili și ANAF. E-Factura facilitează verificarea conformității și reduce riscurile de fraudă fiscală.
• e-Transport: Sistemul monitorizează transporturile de bunuri cu risc fiscal ridicat, oferind autorităților fiscale informații în timp real despre traseele și cantitățile transportate. Acesta ajută la prevenirea și detectarea transporturilor ilicite și a evaziunii fiscale asociate.
• e-Sigiliu: E-Sigiliu este utilizat pentru sigilarea electronică a documentelor fiscale, asigurând integritatea și autenticitatea acestora. Acest sistem contribuie la creșterea încrederii în documentele electronice și la simplificarea procedurilor de verificare fiscală.
• e-SAF-T (Standard Audit File for Tax): Acest standard internațional permite transferul de date contabile și fiscale între contribuabili și autorități într-un format standardizat. E-SAF-T facilitează auditul fiscal și îmbunătățește capacitatea ANAF de a analiza și verifica informațiile contabile.
• e-Case de marcat: Sistemul integrează casele de marcat electronice cu ANAF, permițând transmiterea automată a datelor despre vânzări. Acest lucru asigură o monitorizare mai precisă a activităților comerciale și contribuie la reducerea evaziunii fiscale în sectorul retail.
• e-TVA: E-TVA este destinat gestionării taxei pe valoarea adăugată, facilitând raportarea și verificarea tranzacțiilor supuse TVA. Sistemul ajută la identificarea neconcordanțelor și a posibilelor fraude legate de TVA.

Aceste sisteme permit ANAF să analizeze datele fiscale ale contribuabililor, să identifice riscurile și să prevină evaziunea fiscală.

Impactul SIISN asupra contribuabililor

Implementarea SIISN și utilizarea modulelor de analiză a informațiilor de la contribuabili vor permite ANAF să utilizeze profilele de risc pentru a monitoriza și evalua mai eficient conformarea fiscală. Astfel, contribuabilii vor trebui să fie mai atenți la declararea corectă și completă a obligațiilor fiscale.

Ordinul ANAF 779/2024 aduce schimbări semnificative în administrarea fiscală, punând accent pe digitalizare și utilizarea sistemelor informatice pentru îmbunătățirea conformării fiscale. Introducerea casetelor rectificative pentru corecturile făcute după notificările de conformare și implementarea SIISN reprezintă pași importanți în direcția unei administrări fiscale mai eficiente și transparente. Contribuabilii trebuie să fie conștienți de aceste modificări și să își ajusteze procedurile interne pentru a se conforma noilor cerințe.

Sursa foto: freepik.com