Începând cu 1 iulie 2024, sistemul e-Factura a devenit obligatoriu pentru majoritatea contribuabililor în relațiile de tip B2B (business-to-business). În acest context, o întrebare frecventă este dacă facturile emise către firme străine trebuie transmise prin acest sistem. Răspunsul general este că nu, cu unele excepții ce merită clarificate.

Regula de bază pentru facturile către firme străine

 Conform noilor prevederi din Codul fiscal:

• Facturile emise către firme din afara României nu trebuie încărcate în e-Factura, indiferent dacă aceste firme sunt sau nu plătitoare de TVA.
• Sistemul e-Factura acceptă doar facturi pentru relațiile B2B în care cumpărătorul este o persoană impozabilă stabilită în România.

 Excepții care necesită atenție

 Există cazuri specifice în care este necesară analiza suplimentară:

1. Cumpărător cu cod fiscal românesc:
   • Dacă firma străină are un cod de TVA românesc (de exemplu, printr-un reprezentant fiscal), factura trebuie încărcată în e-Factura, chiar dacă firma nu este stabilită în România.
   • Este recomandată includerea în sistemul e-Factura a tuturor facturilor care conțin un cod fiscal emis în România, din motive de prudență fiscală.
2. Excepții aplicabile anumitor tipuri de operațiuni:
   • Contracte clasificate: Facturile legate de contracte clasificate nu se încarcă în e-Factura.
   • Ajustări de TVA în caz de faliment: Acestea nu se includ în sistemul e-Factura.

Ce s-a schimbat din 1 iulie 2024?

Anterior acestei date, existau mai multe excepții explicite în Codul fiscal pentru facturi legate de:

• Livrări intracomunitare;
• Exporturi.

Aceste excepții au dispărut după 1 iulie 2024, dar, în contextul noilor reguli, ele nu mai sunt necesare, deoarece:

• Sistemul e-Factura acoperă doar relațiile B2B între persoane impozabile stabilite în România.
• Facturile emise către firme cu cod fiscal din afara României nu intră în sfera obligațiilor e-Factura, indiferent de tipul operațiunii.

Termenul de transmitere a facturilor în e-Factura

Pentru facturile care se încarcă în sistemul e-Factura, termenul de transmitere este de cinci zile calendaristice de la data emiterii facturii, iar exemplarul sigilat electronic de autorități reprezintă singurul document considerat original.

In concluzie, începând cu 1 iulie 2024, facturile emise către firme străine nu trebuie transmise prin sistemul e-Factura, cu excepția cazurilor în care acestea sunt asociate unui cod fiscal emis în România.

Clarificarea acestor reguli simplifică procedurile pentru contribuabilii implicați în operațiuni transfrontaliere și oferă un cadru predictibil pentru conformarea fiscală. Recomandarea generală este ca fiecare contribuabil să verifice cu atenție situațiile specifice ale clienților săi și să consulte un expert fiscal în caz de dubii.

Sursa foto freepik.com